При выходе на маркетплейс важно разобраться в вопросах системы бухгалтерского и налогового учета. Это необходимо для того, чтобы контролировать оборот денежных средств и товара. Точная бухгалтерия – основа для любого бизнеса в e-commerce. Далее подробнее рассмотрим и разберемся с некоторыми особенностями работы и бухучета на торговых онлайн-платформах.
Что нужно знать о работе маркетплейса для учета
Большинство крупных торговых площадок работает по системе фулфилмента. Это комплекс операций по доставке заказов покупателю.
Его услуги включают:
- хранение товаров;
- упаковку и маркировку заказа по установленным требованиям;
- комплектацию и формирование предложения, включая сбор отдельных элементов с других складов;
- проверку целостности и качества продукции;
- доставку грузов на склады и в пункты приема;
- работу с документацией.
Основные схемы работы с поставщиками товаров:
- FBS – отгрузка со склада продавца. Собранный и полностью упакованный товар поставщик самостоятельно доставляет покупателю, передает в пункт приема или сортировочный центр для дальнейшего процесса доставки.
- FBO – отгрузка со склада маркетплейса. Продукция передается на склад торговой площадки, где далее осуществляется хранение, сборка, доставка и обработка возвратов.
Покупатель – физическое или юридическое лицо, приобретающее товары через платформу. На Wildberries право на покупку имеют только физические лица.
Поставщиками на маркетплейсах могут быть:
- юрлица;
- индивидуальные предприниматели;
- физлица – самозанятые, которые реализуют свою продукцию через площадку.
По статистике их соотношение примерно такое:
- 15% – физлица;
- 15% – ООО;
- 70% – ИП.
Самозанятый – физическое лицо на специальном налоговом режиме НПД (налог на профессиональный доход).
Главные характеристики режима:
- Сбыт товара собственного производства.
- Реализация подакцизной продукции, подлежащей обязательной маркировке, запрещена.
- Доход за год не должен превышать 2,4 миллиона (в рублях).
- Отсутствие сотрудников.
- Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.
Преимущества НПД:
- не нужна отправка отчетов;
- расчет налога выполняется автоматически в приложении «Мой налог»;
- нет фиксированных страховых взносов;
- налоговый вычет – 10 000 рублей;
- онлайн-касса не требуется.
Недостатки режима в статусе физического лица:
- нет возможности открыть расчетный счет;
- нельзя оформить декларацию соответствия или сертификат на товар.
Ставки налога:
- 4% – продажа физическим лицам;
- 6% – юридическим.
С 1 января 2020 года Wildberries перешел на новую форму контроля – налоговый мониторинг. Это способ расширенного информационного взаимодействия, при котором организация предоставляет налоговым органам доступ в режиме реального времени к данным бухгалтерского и налогового учета.
Доступ к площадке дается удаленно, взамен компанию освобождают от камеральных и выездных проверок за этот период. Следует учитывать, что в таких условиях инспекция может в любой момент проверить партнеров, посмотреть отчет о продажах, проконтролировать и сверить сумму дохода, который учитывается при расчете налогов.
Налоговая ставка при получении денежных средств от маркетплейса прописана в договорах и зависит от того, кому реализуется товар. Поэтому на старте стоит внимательно изучить договор.
Нужно ли применять онлайн-кассу при работе с маркетплейсами
- Самозанятые (плательщики НПД) освобождены от обязательного применения онлайн-кассы. В день поступления денежных средств от маркетплейса достаточно сформировать чек в приложении и оплатить налог до 25 числа следующего месяца.
- Юридическим лицам и ИП онлайн-касса также не требуется. Кассовый чек выдает агент. Однако касса может понадобиться на маркетплейсах, которые не выполняют функцию платежного агента. Все зависит от условий, прописанных в договоре.
Какой ОКВЭД использовать ИП при работе с торговой площадкой
- Если основным видом деятельности партнера является работа на онлайн-платформе и выручка составляет более 70%, нужно использовать ОКВЭД 47.91 – «Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети интернет».
- Если продавец занимается производством продукции или товара, тогда необходимо применять:
- 14.11 «Производство одежды из кожи»;
- 14.14 «Производство нательного белья».
Действующие системы налогообложения ИП на маркетплейсах:
- НПД;
- упрощенная система налогообложения УСН «Доходы» – 6%;
- УСН «Доходы минус расходы» – 15%;
- общая система налогообложения используется редко.
Работая на маркетплейсе, нельзя использовать патент на розничную торговлю. Регионами субъектов ставки могут быть понижены, для производственной сферы возможны налоговые каникулы.
Селлеру необходимо правильно определить базу для расчета налога в зависимости от выбранной системы налогообложения:
- УСН «Доходы» и НПД – налоговая база равна доходу.
- УСН «Доходы минус расходы» – определяется вычетом из дохода расходов, которые экономически обоснованы и документально подтверждены.
При работе на торговых площадках важно верно определить доход по закрывающим документам.
Информация, которая требуется для корректного ведения учета на маркетплейсах
- Регистрация партнера – организационно-правовая форма, система налогообложения, ОКВЭД.
- Оформление для начала работы на площадке – список необходимых финансовых документов, регистрация ЛК.
- Нюансы при регистрации ИП – страховые взносы, пособия, добровольное страхование в ФСС.
- Работа с платформой – учет продаж, налогов, товаров на комиссию, способы самостоятельного учета.
- Маркировка продукции на торговой площадке.
- Социальный контракт и помощь от государства.
- Работа в программе 1С.
- Учет передачи товаров на комиссию 1С.
- Отчет комиссионера за оплаченный товар.
- Учет возвратов и входящих УПД на услуги маркетплейса.
- Налоговый учет.
- Учет взаиморасчетов (корректировка долга), утилизация товара.
- Отражение поступления денежных средств от агента за товар в 1С.
Документы необходимые для бухгалтерии, которые обычно находятся в личном кабинете партнера на платформе:
- Отчет о реализации.
- УПД по удержанной комиссии.
- УПД по услугам (доставка, хранение).
- Акт взаимозачета.
Программное обеспечение для учета
Для ведения бухгалтерии на маркетплейсах разработаны специальные учетные системы, в которых можно фиксировать:
- перемещение номенклатуры со своего склада на складские помещения торговой площадки;
- отчеты посредника;
- учет получения денежных средств от агента;
- удержание комиссии платформы.
Наиболее популярные программы для учета:
- «1С: Бухгалтерия»;
- «Моё дело».
Обзор функционала программы «Мое дело»
Данное программное решение подходит для самозанятых. Разработка имеет удобный функционал для работы. Он включает:
- учет по агентской системе;
- анализ и контроль остатков на складах;
- формирование и отображение отчетов посредника.
Система совместима с популярными онлайн-маркетами: Ozon, Wildberries, Lamoda и «Яндекс.Маркет». Для других платформ есть возможность обмена данными через excel-файл. Продавцу нет необходимости делать постоянные апгрейды и доработки.
Принцип работы:
1. Ввод ИНН контрагента во вкладке «Комиссионеры и маркетплейсы». Программа автоматически создаст склад на счете 45 «Товары отгруженные».
2. Когда продукт перемещается на склад агента, нужно создать УПД с типом «Перемещение на склад комиссионера». Есть возможность автоматической загрузки номенклатуры через Excel.
3. Продажу товара на площадке в учетной системе необходимо отображать с помощью загрузки отчета посредника.
4. После перечисления денежных средств маркетплейсом за проданный товар программа учета обновит данные.
Настройка программного обеспечения 1С: Бухгалтерия предприятия 3.0
1. Активизация пункта «Комиссионная торговля»: меню «Главная» → опция «Функциональность программы».
2. Настройка раздела «Управление зачетов авансов и погашение задолженности»: раздел «Главная» → вкладка «Функциональность программы» → подраздел «Расчеты».
3. Создание контрагента онлайн-площадки и настройка договоров:
- договор с типом «С комиссионером (агентом) на продажу». Нужно указать метод расчета вознаграждения, и выставить процент. Для расчетов используется счет 76.09 «Расчеты с покупателями и авансы полученные»;
- договор «С поставщиком услуг» (доставка, хранение и прочие). В этом случае используется счет 60.01 (60.02).
4. Передача продукции на комиссию. Частая ошибка – оформлять операцию через счет 90.01 «Выручка», как при обычной продаже. А необходимо использовать счет 45 «Товары отгруженные». Отражается документом «Реализация: Товары, услуги, комиссия». При этом налогооблагаемого дохода не возникает.
5. Возврат товаров комиссионером. Причины возврата: при приемке номенклатуры – расхождение по количеству, брак. Нужно оформить возврат по документу продажи: «Реализация: Товары, услуги, комиссия» → «Создать на основании» → «Возврат товара от покупателя».
6. Отражение реализации продукции маркетплейсом. Проводится документом «Отчет комиссионера (агента) о продажах». В доходах отражается общая сумма продажи за вычетом возвратов.
7. Проведение услуг комиссионера.
8. Поступление денежных средств от агента. Необходимо создать, заполнить и провести документ «Поступление на расчетный счет» на основании данных банковской выписки.
9. Корректировка долга. Раздел «Продажи» → документа «Корректировка долга». Отражается «Акт о зачете встречных однородных требований» на сумму за услуги хранения и доставке.
10. Проверка контрольных точек. Аналитический анализ «Акта-сверки» и оборотно-сальдовой ведомости по счетам 41, 45, 60, 76, 90.
11. Налоговый учет (УСН «Доходы»). Налоговая база равна общей сумме реализации минус возвраты.
Бухгалтерские проводки по реализации товаров на платформе
1. Отражение отгрузки комиссионеру – Дт 45.01 Кт 41.
2. Проведение отчета агенту о продажах на сумму:
- себестоимости реализованных товаров – Дт 90.02.1 Кт 45.01;
- удержанного комиссионного вознаграждения из выручки – Дт 60.01 Кт 76.09;
- проданной номенклатуры – Дт 76.09 Кт 90.01.1;
- комиссионного вознаграждения – Дт 44.01 Кт 60.01;
- НДС – Дт 19.04 Кт 60.01.
3. Учет услуг маркетплейса (УПД) – Дт 44 Кт 60.01.
4. Поступление денежных средств от торговой площадки (банковская выписка) – Дт 51 Кт 76.09.
5. Корректировка долга (акт взаимозачета) Дт 60.01 Кт 76.09.
5 распространенных проблем в бухгалтерии для партнеров торговых платформ
Обработка возвратов
Большинство селлеров предоставляет возможность покупателям возвращать товары, которые не подходят, повреждены или не работают по каким-либо причинам. Исследования показывают, что благоприятная политика возврата может повысить лояльность к бренду и привести к реконверсиям. Но корректное проведение возвратов в бухгалтерии – сложный процесс, который требует внимания к деталям и профессионализма.
Ручной ввод данных
При каждой продаже необходимо учитывать несколько моментов: налог с продаж, комиссионные сборы платформы, количество проданных запасов, стоимость доставки и многое другое. Ручной ввод этих данных становится затруднительным по мере роста бизнеса. Некоторые партнеры передают этот процесс на аутсорсинг бухгалтеру. Ручное заполнение – серьезная проблема, поскольку требует много времени и чревато ошибками. Автоматизация может помочь продавцам решить эту проблему.
Несвоевременное оформление документов и отчетности
Проблема заключается в том, что продавцы вовремя не оформляют финансовые документы. Многие предприниматели считают учет и бухгалтерию обременительной и откладывают ее до конца отчетного периода. Это зачастую приводит к высокой неточности бухгалтерского учета, а в крайних случаях – к немалым штрафам от налоговой.
Управление запасами
Управление запасами – непростая задача для продавцов, независимо от величины бизнеса. Новые продукты и каналы продаж только усложняют ситуацию.
Необходимо отслеживать продукцию, которая есть на складе, её цену и количество. Каждая продажа изменяет общее количество запасов. Возвраты, поступающие обратно на склад, также влияют на запасы. Запасы – основа денежного потока любого продавца, поэтому важно держать их под особым контролем. Партнеры могут использовать автоматизированные и интегрированные системы управления запасами, которые можно масштабировать. Эти системы предоставят самые точные данные.
Поиск бухгалтера, который разбирается в тонкостях ведения учета на торговой площадке
Найти бухгалтера, который понимает, как работают маркетплейсы, особенно с точки зрения комиссий, нелегко. Рекомендуем нанимать специалиста, который имеет опыт с такими платформами. Чтобы не тратить время на изучение особенностей деятельности и отработку навыков.
Выводы
Бухгалтерия играет важную роль в ведении бизнеса. Она помогает отслеживать доходы/расходы и обеспечивать соблюдение законодательства, предоставляет количественную финансовую информацию, которую можно использовать в процессе принятия деловых решений.
Бухгалтерский и налоговый учет при реализации товаров через маркетплейсы имеет много нюансов. Во многом они зависят от выбранной схемы доставки, налогового режима, способа оплаты заказа. Продавцу важно наладить систему учета и контроля, учитывая все особенности деятельности на таких площадках. Оптимальное решение в данном случае – выбрать качественное ПО и найти опытного бухгалтера. Это поможет избежать ошибок и связанных с ними проблем.
