Ozon — это целая экосистема, где каждый день совершаются тысячи сделок и операций. Ведение бухгалтерии на Ozon требует предельной внимательности и аккуратности. Владельцам бизнеса нужно не только своевременно оформлять документы, но и выбирать подходящую систему налогообложения, исходя из объёма прибыли, количества сотрудников и других факторов. Регулярный анализ бухгалтерских отчётов и выполнение налоговых обязательств помогут предпринимателям избежать проблем и сосредоточиться на развитии бизнеса.
Какие системы налогообложения подходят для работы с Ozon
Правильный выбор системы налогообложения – залог успешного и прибыльного ведения бизнеса на Ozon. Верно выбранная система позволит оптимизировать налоговую нагрузку и упростить бухгалтерский учёт. Рассмотрим три налоговые системы:
1. Упрощенная система налогообложения (УСН)
УСН — популярный выбор для малого и среднего бизнеса благодаря своей простоте. Предприниматель платит налог с дохода (6%) или с разницы между доходом и расходами (15%). Выбор ставки зависит от специфики бизнеса и предпочтений селлера.
Особенности УСН при работе с Ozon:
-
Простота ведения учёта: меньше отчётности, чем при ОСНО.
-
Низкая налоговая нагрузка: при выборе объекта налогообложения «доходы» налог значительно ниже, чем при ОСНО.
-
Ограничения по годовому доходу и численности сотрудников: превышение лимитов автоматически переводит предпринимателя на ОСНО.
При работе на УСН нужно учитывать все доходы от продаж на Ozon и расходы, связанные с деятельностью (закупка товара, оплата комиссии Ozon, аренда склада и т.д.). Эти данные используются для расчёта налога.
С 1 января 2025 года предприниматели на УСН, годовой доход которых превысит 60 млн рублей, должны будут платить НДС. Если доход не достигнет 60 млн рублей, они станут плательщиками НДС с 1 числа следующего месяца после превышения.
2. Общая система налогообложения (ОСНО)
ОСНО — самая сложная система, предполагающая уплату НДС с каждой продажи, налога на прибыль и других налогов. Она подходит для крупных компаний с большим оборотом.
Особенности ОСНО при работе с Ozon:
-
Высокая налоговая нагрузка: предполагает уплату налога на прибыль (20%) и НДС (обычно 20%), что увеличивает налоговые обязательства. При продаже товаров через Ozon, предприниматель обязан начислять и уплачивать этот налог. Важно учитывать, что сумма НДС должна быть включена в цену товара, выставляемого на продажу.
-
Сложный учёт: система требует подробного бухгалтерского учёта. Все доходы и расходы нужно учитывать раздельно. Доходы включают выручку от продажи товаров на Ozon, а расходы могут включать затраты на закупку товаров, логистику, хранение, комиссии платформы и другие операционные издержки. Доходы учитываются в отчёте по продажам в день реализации товара.
-
Возможность вычета НДС с расходов, связанных с продажей товаров юрлицам: это частично компенсирует высокую налоговую нагрузку. Предприниматель может уменьшить сумму налога к уплате на величину входящего НДС, который был предъявлен поставщиками товаров и услуг, если они зарегистрированы как юридические лица.
3. Налог на профессиональный доход (НПД)
НПД — упрощённая система для самозанятых, подходящая для фрилансеров и индивидуальных предпринимателей (ИП) с небольшим оборотом. Налог составляет 4% от дохода, получаемого от физических лиц.
Особенности НПД при работе с Ozon:
-
Максимально упрощённый учёт: сложная бухгалтерия не ведётся, так как отчётность заполняется в приложении или на сайте «Мой налог».
-
Низкая налоговая нагрузка из-за невысокой ставки налога. Платформа Ozon автоматически удерживает налог в размере 4% с каждого платежа, поступающего от покупателей. Другими налогами самозанятые на маркетплейсе не облагаются.
-
Лимит годового дохода: до 2,4 млн рублей. Если доход предпринимателя за год превысит этот порог, ему придется перейти на другой режим налогообложения, такой как УСН или ОСНО.
На НПД можно работать только при соблюдении всех ограничений системы. Самозанятые на Ozon не могут продавать товары юридическим лицам.
Какие документы нужны для торговли на Ozon?
Зарегистрироваться на маркетплейсе в качестве продавца могут самозанятые физические лица и индивидуальные предприниматели, но они обязательно должны быть гражданами России. Им нужно предоставить подтверждающие документы (копию паспорта руководителя или уполномоченного представителя; в случае наличия доверенности — копию доверенности и паспорта доверителя).
Ещё для регистрации организации на платформе необходимы следующие документы:
-
устав и/или учредительный договор юридического лица;
-
приказ (решение/протокол) о назначении генерального директора;
-
реквизиты компании (данные расчётного счёта, ИНН, ОГРН, юридический адрес, адрес торговой точки, контакты);
-
сведения из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ).
Согласно условиям договора, Ozon не выступает в роли посредника и продаёт товары на платформе от имени продавца. В процессе оформления документов в графе «Покупатель» следует указывать не Ozon, а фактических покупателей — физических лиц или данные конкретного юридического лица.
Как вести бухгалтерский учёт на Ozon?
Бухгалтерский учёт на Ozon обязательно должны вести организации. Самозанятые и индивидуальные предприниматели ведут учёт для себя в упрощённом виде. Данные в отчётах позволяют увидеть общую картину активов компании, способов их использования для получения прибыли, расходов, доходов и задолженностей.
Бухучёт в Ozon в целом аналогичен учёту в прямых продажах. Каждая хозяйственная операция отображается бухгалтерской проводкой, обычно связывающей два счёта: дебет и кредит. Дебет показывает, откуда поступили деньги, а кредит – на что их использовали.
При размещении товаров на складе Ozon их стоимость учитывается на счёте 45 «Товары отгруженные». Этот этап отсутствует в традиционной розничной торговле. Вместо счёта 60 используется счёт 76 для расчётов с маркетплейсом. Он применяется для учёта как выручки от продажи товаров, так и для комиссионного вознаграждения Ozon.
Для удобства рекомендуем использовать отдельные субсчета, например, 76-т для учёта реализованных товаров и 76-в для учёта вознаграждения.
Источник: ozon.ru
Основные бухгалтерские проводки для учёта на Ozon:
Дебет 45 — Кредит 41. Товар отгружен со склада и передан маркетплейсу.
Дебет 62 — Кредит 90.1. Товар продали покупателю через маркетплейс.
Дебет 90.3 — Кредит 68. Отразили налоги на добавленную стоимость к уплате в отчёте по проданному товару.
Дебет 90.2 — Кредит 45. Списали себестоимость отгруженного товара.
Дебет 76-т — Кредит 62. Отразили задолженность Ozon за проданный товар.
Дебет 44 — Кредит 76-в. Отражена задолженность Ozon по оплате средств, полученных от покупателя.
Дебет 51 — Кредит 76-т. Продавец получил деньги от Ozon на расчётный счёт.
Ответы на популярные вопросы
Какие есть сервисы для помощи в торговле на Ozon?
Сервис для роста продаж на маркетплейсах от inSales предлагает инструменты для анализа продаж на маркетплейсах, включая Ozon.
Аналитическая сводка показателей позволяет отслеживать продажи по разным товарным группам, чтобы выявить, какие категории товаров приносят больше прибыли. Просмотр изменений объёма продаж за определенный период времени помогает оценить эффективность маркетинговых кампаний и сезонных колебаний спроса. А автоматическое формирование отчётов о прибылях и убытках позволяет анализировать финансовые показатели бизнеса.
Аналитика inSales облегчает работу предпринимателя и бухгалтера, позволяя сэкономить на закупке неходовых товаров и заработной плате новых сотрудников (аналитиков и маркетологов).
Также у владельцев сайтов на inSales есть возможность интеграции с Ozon. Благодаря интеграции, информацию о товарах на маркетплейсе можно обновлять автоматически. Для одного магазина на Ozon можно выполнить только одну выгрузку. Если необходимо выгрузить товары в несколько магазинов, необходимо создать отдельные выгрузки для каждого из них.
Можно ли работать с Ozon на АУСН?
Да, можно, если вы соответствуете критериям, установленным ФЗ от 25.02.2022 N 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Автоматизированная упрощённая система налогообложения”».
Как в личном кабинете изменить систему налогообложения?
Напишите в поддержку: Финансы и Ozon Invest → Финансы → Изменить реквизиты → Личные данные и налогообложение. Прикрепите документ, подтверждающий смену системы налогообложения (уведомление о переходе на УСН или Информационное письмо по форме № 26.2-7).
Какую систему налогообложения выбрать, если у меня патент?
Патентную систему налогообложения нельзя применять при розничной торговле через интернет. Однако можно совмещать ПСН с ОСНО или УСН.
От какой суммы платить налог?
Налог зависит от вашего дохода и системы налогообложения. На ОСНО доход — это сумма денег, которую вы заработали от реализации товаров на площадке до вычета комиссий и услуг. На УСН датой получения дохода считается день, когда деньги от реализации поступили на банковский счёт.
Если применяется ОСНО, указывать ли НДС при поставке товаров на склад Ozon?
Да, при поставке товаров на склад Ozon необходимо указывать НДС в стоимости товаров (в УПД-2).
Кто считается конечным покупателем в отчёте о продажах на ОСНО?
Конечным покупателем в отчёте о продажах считается розничный покупатель.
Если наша компания на УСН и не платит НДС, а Ozon на ОСНО и продаёт товары с НДС, то какая ставка НДС проставляется на карточке товара?
При загрузке товаров в поле НДС нужно указать «Не облагается». Ozon не продаёт товары, а предлагает услугу реализации, поэтому ставка НДС составляет 0%.
