Как платить налоги с продаж на маркетплейсе
Любой продавец на маркетплейсах — МП — сталкивается с вопросами, как правильно платить налоги, какую сумму нужно отдавать государству и как правильно рассчитать эту комиссию. В противном случае селлер может получить штраф или даже уголовное наказание. В этой статье разберёмся, из чего складывается доход продавца, как правильно платить налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения.
Из чего состоит доход продавца при работе c МП
Доход продавца — селлера — складывается из суммы, которую покупатель заплатил за товар с учётом комиссий маркетплейса. МП берет оплату за:
-
торговый эквайринг — услуга необходима, чтобы покупатели могли оплачивать покупки картой;
-
хранение товара на складе;
-
доставку покупателю;
-
рекламные кампании.
Также продавец платит НДС — налог на добавленную стоимость — на комиссию и услуги маркетплейса. Рассмотрим, как рассчитать доход селлера, на примере:
|
Допустим, предприниматель продал десять шейкеров по цене 298 руб за штуку. Выручка составит: 298 руб × 10 шт. = 2980 руб. ↓ Маркетплейс удержал из выручки комиссию, стоимость хранения, упаковки и доставки товаров — всего 954 руб. ↓ На счет продавца поступило: 2980 руб − 954 ₽ = 2026 руб. При этом доход предпринимателя — 2980 руб. От этой суммы рассчитывается налог, который оплачивает селлер. |
Какие бывают системы налогообложения
На маркетплейсах могут работать юридические лица и ИП. Они торгуют в рамках ОСНО — общей системы налогообложения или УСН — упрощённой. Обе системы налогообложения подходят для индивидуальных предпринимателей и юрлиц, которые продают как товары собственного производства, так и перепродают чужие.
Селлеры также могут выбрать особый налоговый режим с пониженной ставкой — НПД, если у них оформлена самозанятость. Сравним существующие системы налогообложения:
|
ОСНО |
УСН |
НПД |
|
Основная система налогообложения считается базовой — её присваивают компании по умолчанию, если она не выбирает специальный режим. Предприниматели на ОСНО платят НДС и НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Оплаты нужно фиксировать в декларациях: это занимает много времени, поэтому для ведения отчётности обычно нанимают бухгалтера. |
УСН — самый популярный вариант для малого бизнеса. Предприниматели платят один налог с коммерческих доходов и перечисляют страховые взносы. Отчисления нужно указывать в декларации, которую сдают один раз в год. Дополнительно бизнесу нужно вести книгу учёта доходов и расходов, но предоставлять её только по требованию налоговой. |
Это основная система налогообложения для самозанятых. Не нужно нанимать бухгалтера — сумма налога автоматически рассчитывается в приложении «Мой налог». |
В работе на ОСНО нет ограничений — этот режим подходит для любого вида деятельности, а в команду можно взять сколько угодно сотрудников. Чтобы перейти на УСН, необходимо, чтобы в штате компании было не больше 100 сотрудников, годовой доход — до 251 млн руб. Для самозанятых же продавцов есть ряд ограничений: например, им можно реализовывать только авторские товары ручной работы, нельзя нанимать помощников, а годовая выручка при этом не может превышать 2,4 млн руб.
Какие налоги платить на ОСНО
Селлеры на ОСНО платят:
- НДФЛ — 13%;
- НДС — ставка может быть 0, 10 и 20% в зависимости от категории товаров. Основная масса товаров облагается налогом в 20%. Для детских товаров и книг установлена ставка в 10%.
Дополнительно взимается 1% налога в Пенсионный Фонд РФ, если годовой доход продавца превышает 300 тыс. рублей. Если селлер систематически не делает отчисления, то он легко может получить штраф — взыскание составит до 40% от суммы неуплаченных налогов согласно п. 3 ст. 122 НК РФ.
Какие налоги платить на УСН
Селлеры на УСН:
-
платят единый налог по УСН — это альтернатива НДФЛ и НДС;
-
могут выбрать налоговую ставку — УСН «Доходы» до 1-6% или УСН «Доходы минус расходы» в размере 5-15%.
УСН бывает двух видов — «Доходы» и «Доходы минус расходы», и каждая из категорий отличаются размерами налоговой ставки в соответствии с регионом деятельности. Например, УСН «Доходы» в Адыгее равен 6%, а в республике Коми — 3%. УСН «Доходы минус расходы» в тех же регионах — 15% и 7,5% соответственно.
Ставку региона можно проверить на сайте налоговой службы:
 Свой регион можно найти в верхнем левом углу |
Далее надо пролистать страницу в самый конец — там находится документ с законом, где указана актуальная налоговая ставка |
УСН «Доходы» лучше применять селлерам, расходы которых составляют не больше 60% от величины доходов.
| Рассчитаем сумму налога по УСН «Доходы»: Если селлер продал партию пылесосов и получил за них 42 000 руб, то при ставке 3% он заплатит налог от этой суммы в размере 1 260 руб. |
Если ставка УСН максимальная, то доля расходов бизнеса должна составлять 70-80% от оборота, чтобы применять УСН 5-15% было выгодно. Так чистая прибыль будет значительно меньше, а значит, снизится и налог, который предстоит заплатить. Главное подтвердить все расходы документами — чеками и выписками.
| Рассчитаем сумму налога по УСН «Доходы минус расходы»: Например, рукодельница продала 5 мягких игрушек за 18 715 руб. На их изготовление ушло 7000 руб — на овечью шерсть, полимерную глину, акрил и пластик. С вычетом расходов она заработала 11 715 руб. При ставке 15% придется заплатить 1757 руб налогов от этой суммы. |
Если селлер какое-то время не получал доход, то он оформляет нулевую декларацию по обеим схемам. Так бывает, например, если продавец только зарегистрировался и ещё не вышел на маркетплейсы.
Какие налоги платят самозанятые на маркетплейсах
Самозанятые на НПД платят:
-
4% от всего дохода, полученного от физлиц, даже если деньги пришли от маркетплейса;
-
6% от дохода, полученного от юрлиц, если не потрачен налоговый вычет — сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого уплачивается налог.
НПД платят с дохода от продажи товара или услуги, но не с той суммы, что пришла на счёт от маркетплейса после вычета комиссий. Любые расходы, например на рекламу или хранение на складе, не вычитаются на НПД режиме согласно ч. 1 ст. 8 Закона № 422-ФЗ. Сумму выручки от продаж можно посмотреть в отчете маркетплейса.
|
Когда внести выручку в «Мой налог» Оформить чек нужно до 9 числа месяца, следующего за месяцем продажи. Если посредник уже передал информацию в налоговую, то продавцу не нужно ничего оформлять — ч. 2 ст. 14 Закона № 422-ФЗ. Селлер может пробивать чеки для каждого проданного товара или объединять их в отчёте. Лучше оформлять продукцию по отдельности: это поможет в случае проблемных ситуаций с покупателями. Например, если клиент приобретет три насадки для миксера, но одну захочет вернуть. Аннулировать чек в таком случае будет проще. Для этого нужно отразить возврат денег в «Мой налог» и аннулировать чек в приложении. |
Коротко о главном
-
Доход продавца складывается из суммы, которую покупатель заплатил за товар с учетом комиссий и расходов маркетплейса.
-
На маркетплейсах можно торговать в рамках ОСНО — общей системы налогообложения и УСН — «упрощенки». Физлица могут зайти на площадку только в статусе самозанятого или индивидуального предпринимателя.
-
ОСНО подойдет крупным игрокам, УСН — всем остальным. В УСН можно выбрать ставку 5 или 15%.
-
Самозанятым, торгующим на маркетплейсах, удобно платить налог на профессиональный доход — не нужно вести бухгалтерию, низкая ставка, все актуальные цифры всегда под рукой в приложении «Мой налог». Но продавать самозанятые могут только авторские товары.
