Что такое финансовое планирование, зачем оно нужно и как правильно его составить

Бизнес, как живой организм — может случиться всё что угодно. Предугадать все ситуации — утопия, но при грамотном подходе можно подготовится и просчитать многое. Для этого в компании должно быть грамотное финансовое планирование. 

В сегодняшней статье расскажем, что такое финансовое планирование, зачем оно нужно бизнесу и поделимся рекомендациями по составлению эффективного плана.

Что такое финансовое планирование

Финансовое планирование — процесс управления, распределения и контроля за денежными средствами, с учётом всех целей и задач компании. По сути, это прогнозирование расходов и доходов будущих периодов. 

Планирование основано на основных измеримых показателях компании и анализа вероятности различных сценариев развития событий. 

Перед запуском нового бизнеса или проекта управленцу необходимо чётко понимать, когда он начнёт получать прибыль и на каком этапе вложенные деньги окупятся. Это значительно упрощает процесс управления текущими процессами и облегчает стратегическое планирование.

Не стоит путать финансовое планирование и бюджетирование. Финансовое планирование — это создание алгоритма действий, которые приведут бизнес к цели. Бюджетирование — это комплекс мероприятий по составлению, реализации, контролю и анализу исполнения бюджета. По факту бюджетирование — это один из элементов планирования.

Например, розничный магазин по продаже смартфонов принял решение о запуске рекламы в следующем году. Воронка продаж предусматривает 4 млн показов, которые обойдутся в 1 млн рублей. Аналитики просчитали, что эти мероприятия помогут привлечь 10 000 лидов из которых 550 приобретут смартфоны по 25 000 рублей. При этом на этот проект поставлены 2 менеджера с зарплатой в 100 000 рублей. Необходимо оценить реальность задачи. В совокупности этот процесс и есть планирование. 

В 2025 году выручка от реализации смартфонов составит 6 млн рублей, расходы на рекламу составят 1,5 млн рублей. На выплату заработной платы уйдёт ещё 2,4 млн рублей. Этот процесс — бюджетирование. 

Основные цели и задачи финплана

Грамотно составленный и правильно реализованный финансовый план помогает бизнесу успешно развиваться и добиваться поставленных целей. Помимо этого финансовый план даст ответы на следующие вопросы:

— Хватит ли собственных средств на реализацию. Прежде чем начать новый проект или бизнес-направление, необходимо понять за счёт какого источника финансирования реализовывать задумку. Например, для открытия нового направления в бизнесе Николай решил приобрести новые станки, арендовать помещение и нанять 25 сотрудников на производство. Если реализовать задуманное без предварительного анализа и составления финплана, то высок шанс прогореть и получить убытки.

— Какая цель стоит перед бизнесом и за счёт чего её достичь. Своевременно составленный подробный финансовый план, позволяет учесть интересы всех задействованных лиц: руководителя, сотрудников. Например, сотрудники склада обратились к руководству с пожеланием об увеличении количества остатков, чтобы запас материалов был на три месяца. Руководитель против, потому как считает такой подход невыгодным для компании. Компромисс удалось найти в процессе составления плана: оптимизировали программное обеспечение склада, которое контролирует остатки. В итоге необходимость в больших запасах отпала.

Помимо этого финансовое планирование помогает бизнесу решить ряд задач:

• выявить резервы для увеличения прибыли предприятия;

• определить наиболее эффективное использование денежных средств;

• найти наиболее рациональное направление развития компании, которое в ближайшей перспективе принесёт прибыль;

• привлечь инвестиции в бизнес;

• обеспечить оптимизацию финансовых взаимоотношений с различными финансовыми структурами (банками) и бюджетом.

Виды финансового планирования

Выделяют краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное финансовое планирование.

Краткосрочное 

В этом случае план составляется на 2-3 недели и выглядит как подробный список расходов и доходов. Расходы на такой короткий промежуток времени, как правило, известны (аренда, зарплата, расчёты с контрагентами), поэтому планирование заключается в сборе информации и анализе ситуации на наличие нужного объёма резервов. 

Среднесрочное 

Срок такого планирования составляет от нескольких месяцев до года. При этом прогнозирование доходной и расходной части будет достаточно точным. 

Например, предприниматель точно знает какое количество персонала трудится на его производстве и может с высокой точностью рассчитать, сколько понадобится денег на оплату их труда. 

Однако не на всех направлениях будет возможность точного прогнозирования. Предположим, что на горизонте четырёх месяцев ещё известно какие счета придётся оплачивать, а вот какие расчёты предстоят через год — уже нет. 

Долгосрочное (Стратегическое)

Самый неточный вид планирования, в котором фирма ставит для себя цели на 3-5 лет и на их основании уже планирует свои финансы.

Стратегическое планирование основано не на известных данных по будущим издержкам, а опирается на текущие финансовые показатели. Например, анализируется рентабельность, коэффициенты оборачиваемости и объём чистой прибыли. Представим, что ООО «Шанс» полгода назад выпустило на рынок новый товар. Текущая выручка составляет 3 млн рублей. Собственник рассчитывает на рост продаж, поэтому ставит перед предприятием амбициозную цель — увеличить выручку за пять лет до 75 млн рублей. Что для этого нужно сделать — пока не ясно. 

Долгосрочное планирование — постановка бизнесом стратегических целей, которые на данном этапе не требуют детальной проработки. Основная цель этого вида планирования, состоит в определении задач, которые предприятие будет решать на горизонте 3-5 лет и какие результаты эти мероприятия должны принести.

Иногда финансовое планирование различают не только по сроку, но и по:

— типу предприятия (коммерческое, бюджетное, некоммерческое);

— цели (инвестиционное, для займов, для выпуска акций/облигаций);

— стадии жизненного цикла компании (операционное, организационное, ликвидационное).

Преимущества финплана

Успешный бизнес тот, где есть порядок и чёткая структура. Финансовое планирование помогает в этом — это его основное преимущество. Однако, не единственное:

1. Планирование и контроль доходов и издержек. Правильный финансовый план помогает бизнесу планировать доходы и расходы на конкретный промежуток времени. Это позволяет управленцу ставить амбициозные, но реалистичные финансовые цели для предприятия и контролировать их исполнение.

2. Привлечение инвестиций. Любой инвестор или кредитор прежде чем вложить деньги в бизнес хочет убедиться в его устойчивости и надёжности. В этом помогает детальный финансовый план, который покажет текущее состояние дел и перспективность компании в будущем. 

3. Принятие взвешенных решений. Имея на руках данные о текущих делах в компании и прогноз будущих доходов и расходов, собственнику проще оценить эффективность тех или иных решений и выбрать оптимальные. 

Этапы финансового планирования

Используют два способа формирования финансового плана: сверху вниз и снизу вверх. 

Сверху вниз 

При таком подходе собственник определяет цели бизнеса на перспективу и затем доводит информацию до сведения подчинённых-исполнителей. Затем каждое звено цепи составляет свой план, ориентируясь на обозначенные цели и сроки.

Снизу вверх

В этом случае процесс планирования начинается с руководителей подразделений, которые передают управленцу готовые планы. Например, каждый отдел передаёт информацию о количестве необходимых сотрудников, о денежных средствах для повышения квалификации персонала и приобретения оборудования за отчётный период. На основании полученных данных менеджмент компании составляет общий финансовый план. 

Условно процесс планирования можно разделить на пять последовательных этапов:

1. Сбор и анализ данных за прошлые периоды. Ответственный сотрудник собирает финансовые показатели за прошлые периоды: доходы, издержки, задолженности дебиторская и кредиторская, инвестиции. Далее производится анализ собранных данных и оценивается финансовая производительность предприятия.

2. Постановка целей. Ставятся конкретные и чёткие финансовые цели. Например, ИП Петров ставит перед собой цель увеличить прибыль за следующий год на 25%. Цели могут касаться прибыли, расходов, расширения ассортимента продукции или просто соответствовать стратегии развития компании.

3. Прогнозирование доходов и расходов. Полагаясь на собранные данные и стоящие перед бизнесом цели, производится прогнозирование доходов и расходов на конкретный период. Это помогает оценить перспективы и эффективность предприятия на будущие периоды.

4. Составление стратегии и плана действий. После определения финансовых целей и прогноза ожидаемых результатов начинается процесс разработки стратегии. Затем составляется план действий, который уже состоит из конкретных последовательных шагов и мероприятий по достижению целей.

5. Контроль. После выполнения предыдущих этапов приходит время для мониторинга и контроля. Заключительный этап необходим для оценки эффективности плана и сравнения результатов с прогнозами, чтобы при необходимости своевременно внести коррективы. 

Структура финансового плана

Чёткая структура и форма финансового плана определена и унифицирована только для государственных организаций. Остальные компании самостоятельно принимают решения о разделах и информации, которая будет отображена в плане. 

Есть предприятия, которым достаточно одного документа — прогноза движения денежных средств (ДДС), который представляет из себя таблицу с данными о поступлении денег на расчётный счёт и расходовании. В документе обычно отражают доходы от основной деятельности, инвестиционные поступления, расходы на оплату труда персонала и выплаты по займам.

При заполнении ДДС важно учитывать, что вся информация по расходам и доходам должна показываться в документе того периода, в котором действия будут совершены. Именно поэтому опираясь исключительно на таблицу движения денежных средств крайне сложно осуществлять контроль реальной финансовой эффективности предприятия.

Например, производственный процесс ООО «Удача» организован так, что закупки производятся не каждый месяц, а раз в полгода. Поэтому по одному плану ДДС будет крайне сложно понять как реально обстоят дела на предприятии. Особенно это касается сезонного производства. 

Для увеличения точности финансового планирования используют ещё один документ — прогноз прибыли и убытков, в котором отражают ожидаемые издержки и доходы. Особенность этого документа состоит в том, что показатели выравнивают по периодам — показывают не общей цифрой, а а частями, чтобы в результате расход соответствовал доходу. Таким образом отражается полная финансовая картина в разрезе месяцев. 

Например, фермер Иванов приобретает дорогостоящее современное оборудование в коровник. По ДДС средства тратятся в текущий момент. Однако приобретённое оборудование будет использоваться в следующие 10 лет. Поэтому в прогнозе прибыли и убытков издержки на закупку станков будут распределены равномерно на весь срок эксплуатации, то есть сумму укажут частями, распределив на 10 лет. 

Важно помнить, что ДДС и прогноз прибыли и убытков должны сходиться между собой. Для достижения этой цели составляют еще один документ — балансовый план. В нём отражают планируемые активы и пассивы помесячно. Полученная разница между пассивами и активами наглядно покажет стоимость собственного капитала предприятия. 

Чтобы финансовый план был реалистичный и детальным необходимо, как минимум, составить три документа:

• план движения денежных средств;

• план прибылей и убытков;

• балансовый план.

Как составить финансовый план 

В отечественной практике чаще всего финансовое планирование осуществляется несколькими способами:

• Нормативный. Для него характерно наличие установленных норм, на основе которых рассчитываются потребности компании. Например, в качестве норм могут выступать налоговые ставки, нормы потребности в запасах или нормы по расходам. Чтобы такой подход в современном мире был эффективным, он должен соответствовать ряду требований:

— быть актуальным (нужно отслеживать все изменения в законодательстве на каждом уровне);

— быть обоснованным как техническими расчётами, так и аналитикой;

— быть комплексным и гибким. 

• Расчётно-аналитический. Основывается на данных о достигнутых финансовых показателей, которые берутся за базу и индексах показателей на будущий период. Как правило, метод используют предприятия с отсутствием технических нормативов. Особенность состоит в том, что ответственным лицом должны быть проработаны несколько вариантов развития ситуации. 

• Балансовый. Строится исходя из прогнозного баланса, в котором учитываются имеющиеся фонды, ресурсы и расходы в будущем периоде. Эксперты считают метод весьма реалистичным, однако он не учитывает инфляцию и состояние рынка.

• Экономико-математическое моделирование. Основывается на составлении точном математическом описании экономических процессов предприятия. 

• Экономико-статистический. Заключается в проведении исследований и аналитики показателей компании, после чего осуществляется построение тренда с выводом прогноза на определённое количество будущих периодов. Недостатком является неточность, потому как на практике невозможно учесть все факторы и тенденции.

• Бюджетирование. Основан на составлении и контроле исполнения системы бюджетов компании. Позволяет подробно и детализировано планировать операции, обеспечивает финансовую дисциплину организации и гарантирует чёткую координацию планов. 

Пример финансового плана

Например, Павел занимался разработкой и ведением онлайн-проектов, наработан клиентскую базу и понял, что один не справляется. Собрал команду и решил организовать компанию ООО «Ромашка». Он понимает, что теперь для достижения успеха пришла пора составить финансовый план развития его предприятия. 

Бизнес новый и поэтому анализировать пока нечего. Поэтому начнём с расчёта расходов, которые будут у фирмы на этапе подготовительных работ:

Юридическое оформление — 25 000 рублей

Приобретение оборудования — 300 000 рублей

Сайт и маркетинговые расходы — 100 000 рублей

Прочие издержки — 60 000 рублей 

Итого, для старта Павлу понадобится 485 000 рублей. 

Далее необходимо найти за счёт чего будут покрыты расходы. Это могут быть:

• Собственные активы.

• Привлечённые средства (инвестиции).

• Банковские займы.

• Господдержка (субсидии, гранты).

Идеальным вариантом будет ситуация, когда все расходы закрываются за счёт собственных средств. Предположим, что у Павла это получилось. Поэтому приступаем к плану расходов и доходов, чтобы определить рентабельность задумки.

Расходы за календарный год:

Зарплата и налоговые отчисления: 300 000*12=3 600 000 рублей

Аренда и коммунальные услуги: 45 000*12=540 000 рублей

Административные расходы: 30 000*12=360 000 рублей

Прочие расходы: 25 000*12=300 000 рублей

Итого: 4 800 000 рублей. 

Доходы за календарный год:

Основная деятельность: 850 000*12=10 200 000 рублей

Прочая деятельность: 130 000*12=1 560 000 рублей.

Итого: 11 760 000 рублей.

Часть информации можно использовать из другой документации для повышения точности, например, из маркетингового плана. 

Из получившихся расчётов можно сделать вывод, что ООО «Ромашка» вполне рентабельное предприятие. 

Кто составляет финансовый план

Составить эффективный финансовый план — задача трудоёмкая и требует определённых знаний и навыков от специалиста в области финансов и бизнеса. В разных организациях этим процессов занимаются разные специалисты по одиночке или в команде, если речь идёт о крупном бизнесе:

Финансовый аналитик — специалист, в чьи обязанности входит анализ финансовых показателей и разработка стратегий по достижению финансовых целей предприятия. Он составляет прогнозы и бюджеты, оценивая возможные финансовые риски. 

Финансовый менеджер — несёт ответственность за управление финансами в компании. В его обязанности входит: составление стратегии финансового планирования, контроль исполнения бюджета, принятие решений относительно инвестиций и управление финансовыми рисками. 

Бухгалтер — занимается финансовым планированием в малом бизнесе, когда у компании нет ресурсов для использования более профильных специалистов. В его сфере обязанностей подготовка финансовой отчётности.

Собственник — как правило, собственник ведёт финансовое планирование только на начальных этапах развития бизнеса, когда для найма профильных специалистов нет возможностей. Однако, в этом случае велик риск ошибок, если управленец не имеет соответствующей экспертизы в области финансов.

В крупных компаниях финансовым планом занимается специалист, который ответственен за финансовый учёт фирмы. У него есть полномочия для привлечения к процессу руководителей отделов и других сотрудников, обладающих необходимой информацией. 

Периодичность обновления финансового плана

Эффективный финансовый план должен быть гибким и способным своевременно подстраиваться под события, происходящие внутри компании и вокруг неё. 

Для этого раз в месяц и ежеквартально ответственный специалист сравнивает полученные результаты с планом. При необходимости вносятся корректировки. 

Например, фермер Иванов был уверен в том, что сезон будет тёплым и урожайным. Однако вопреки прогнозам в начале июня случились заморозки, которые погубили 30% посадок. В результате происшествия объём урожая значительно снизится, соответственно, выручка тоже уменьшится. Поэтому ответственному необходимо пересмотреть финансовый план и своевременно внести корректировки в расходную и доходную части. 

В некоторых компаниях придерживаются жёсткого планирования, которое предусматривает обновление информации в финансовом плане только раз в год. 

Например, строительный подрядчик Сидоров строит финансовый план опираясь на подписанные контракты. Его сумма выручки за год и план работ известны заранее и с низкой вероятностью изменятся.

Основные ошибки финплана

К самым распространённым ошибкам при финансовом планировании можно отнести:

1. Бюджет и стратегии сами по себе. Составляя бюджет нельзя отталкиваться исключительно от текущих нужд. Необходимо учитывать к каким результатам стремится предприятие в будущем. Для этого в бюджете должны отображаться мероприятия из стратегического плана, иначе светлое будущее со сверхприбылью так и останется мечтой.

2. Бюджет есть, информации — нет. Бюджет должен быть составлен так, чтобы в последующем можно было провести анализ результатов в разрезе различных стратегий. При этом полученной информации должно хватить для дальнейшего распределения ресурсов. 

3. Сотрудники не знают о планах. Все заинтересованные участники должны обладать достаточной информацией и точно понимать стратегию предприятия. Иначе сотрудники не смогут оценивать полезность своих действий. 

4. Исполнение и контроль в одних руках. Недопустимо, чтобы один специалист был ответственен и за исполнение финансового плана и за его контроль.

5. Человеческий фактор. Нередко в процессе часть важной информации умышленно или случайно не включается в общий бюджет. Что ведёт к ошибкам и непрогнозируемым погрешностям.

Главное

1. Финансовое планирование — это действия, направленные на управление расходами и доходами предприятия или проекта. 

2. Главная цель финансового планирования заключается в осуществлении роста бизнеса и увеличения его прибыльности.

3. Планирование может быть краткосрочным, среднесрочным и стратегическим в зависимости от длительности периода составления: от нескольких недель до пяти лет.

4. Оптимальный финансовый план должен содержать как минимум три формы отчётности: ДДС, прогноз прибылей и убытков, бюджетный план.

5. Чтобы финплан был эффективным, при составлении нужно соблюдать правильную последовательность всех этапов.